中国证券监督管理委员会关于上市公司编制1997年度中期报告若干问题的通知

证监上字[1997]39号

颁布时间：1997-06-24 00:00:00.000　发文单位：中国证券监督管理委员会

各省、自治区、直辖市、计划单列市证管办（证监会），上海、深圳证券交易所，各上市公司：

　　根据《股票发行与交易管理暂行条例》第五十七条的规定，上市公司应当于1997年8月31日前编制、报送并公布中期报告。为进一步做好上市公司1997年度中期报告的编制工作，现就有关事项通知如下：

　　上市公司中期报告应当依照《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号〈中期报告的内容与格式〉》（证监发字［1996］72号）的要求进行编制，同时还应遵守以下要求：

　　一、上市公司应对照国务院证券委、中国人民银行、国家经贸委5月21日联合发布的《严禁国有企业和上市公司炒作股票的规定》，在中期报告的重大事件说明中，对公司自查情况进行必要陈述。

　　二、上市公司有下列情形之一的，其中期报告应当审计：

　　（一）连续两年亏损的；

　　（二）公司在1997年下半年办理配股申报事宜的；

　　（三）拟定中期分红（派发现金或者股票股利）、公积金转股方案，并将在下半年实施的；

　　（四）经中国证监会、证券交易所确认应当进行审计的其他情形。

　　三、对于前一次招股说明书、配股说明书或其他募集资金说明书中承诺的募集资金运用项目，如在1997年上半年内完成或继续投入使用的，应在中期报告中将项目进度、效益等情况予以说明；未达到所承诺的进度的，应当解释原因；资金用途改变的，应当说明是否履行了相应的法定程序；尚未投入使用的募集资金，应说明资金去向。

　　四、1996年度实际完成的净利润低于盈利预测数20%的1996年新上市公司，及1996年度亏损的公司，应当说明公司上半年采取的措施和进展情况。

　　五、上市公司如有中期分红，应在中期报告中单独列项披露，披露时参照中国证监会《关于规范上市公司行为若干问题的通知》（证监上字［1996］7号）的要求执行。

　　六、若公司存在关联交易，则应在财务报表附注中，按照财政部颁布的《企业会计准则-关联方关系及其交易的披露》的要求进行披露。

　　七、上市公司应当认真履行信息披露义务，公司全体董事应保证中期报告所披露信息的真实、准确、完整。公司财务负责人应对财务报告数据的真实性负直接责任。

　　对于尚无先例的会计处理，应当请示财政部会计主管部门；对于尚无先例的公司操作事宜，应当按照《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》第十九条的规定，事先征求中国证监会的意见。已在境内和境外两个或两个以上证券市场发行股票和挂牌上市的公司，原则上应遵从本通知的规定，国家另有规定的，从其规定。

　　各地证管办（证监会）要督促辖区内上市公司做好中期报告的编制、报送工作，应配合证券交易所进行事后审查工作，并及时完成中国证监会交办的相关调查事宜。

　　证券交易所应切实履行一线监管职能，进一步完善内部工作制度，集中力量做好1997年度中期报告的事后审查工作；报告期结束后，应当依据证券交易所的有关规定，对中期报告不规范的公司进行公开处理；对于涉嫌违反证券法规的，应当及时报告中国证监会。

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