各省、自治区、直辖市劳动（劳动和社会保障）厅（局）：

    现将国家税务总局《关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知》（国税发〔1999〕43号）和中国人民银行《关于进一步改善对中小企业金融服务的意见》（银发〔1998〕278号）转发给你们，请结合本地实际，与有关部门协调配合，共同做好工作，推动相关政策的落实。

                                                                   一九九九年三月三十一日

国家税务总局关于下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题的通知国税发〔1999〕43号

    各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

    为贯彻落实《中共中央国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》（中发〔1998〕10号，以下简称10号文件）精神，现就下岗职工从事社区居民服务业享受有关税收优惠政策问题规定如下：

    一、享受税收优惠政策的主体

    享受税收优惠政策的主体为下岗职工。按照10号文件的规定，下岗职工是指下述两类：一是实行劳动合同制以前参加工作的国有企业的正式职工（不含从农村招收的临时合同工），因企业生产经营等原因而下岗，但尚未与企业解除劳动关系、没有在社会上找到其他工作的人员。二是实行劳动合同制以后参加工作、合同期未满而下岗的人员。

    下岗职工享受税收优惠政策，必须持有当地劳动和社会保障部门核发的下岗证明到当地主管税务机关备案或者按规定办理税务登记。

    城镇集体企业的下岗职工，经省级人民政府批准，可以比照执行。

    二、社区居民服务业的界定及免税范围

    10号文件中的“社区居民服务业”，是指在社区内主要为社区居民提供服务和方便的行业、活动，包括以下8项内容：

    （一）家庭清洁卫生服务；

    （二）初级卫生保健服务；

    （三）婴幼儿看护和教育服务；

    （四）残疾儿童教育训练和寄托服务；

    （五）养老服务；

    （六）病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）；

    （七）避孕节育咨询；

    （八）优生优育优教咨询。

    由于我国地域辽阔，各地对社区居民服务的要求和项目的差异，各省、自治区、直辖市税务机关在上述所列举的项目之外，可根据本地区的具体情况增列项目，但必须按照10号文件的精神，把握好社区居民服务业的界限。各省、自治区、直辖市主管税务机关根据具体情况增加的具体项目，应报国家税务总局备案。

    三、税收优惠政策的具体内容

    （一）营业税

    下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户或者下岗职工人数占企业总人数60%以上的企业自其领取税务登记证之日起，3年内免征营业税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。具体免税项目由各省、自治区、直辖市主管税务机关根据本通知第二条的规定确定。

    （二）个人所得税

    下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的经营所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税；但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核，符合条件的，可继续免征1至2年。

    （三）城市维护建设税和教育费附加

    城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征，免税手续按有关规定办理。

    四、享受税收优惠政策的期限

    为配合国有企业三年摆脱困境的政策目标，使从事社区居民服务业的下岗职工都有机会享受到最长期限为3年的税收优惠，本通知执行到2003年12月31日止。

    切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作，不仅是一个重大的经济问题，也是重大的政治问题，贯彻落实10号文件制定税收优惠办法，政策性强，各地要按照本通知的有关规定，确保税收优惠政策落实到位。执行中有何问题，请及时报告。

    一九九九年三月十五日

    关于进一步改善对中小企业金融服务的意见银发〔1998〕278号

    中国人民银行各省、自治区、直辖市分行、深圳经济特区分行，国有独资商业银行，其它商业银行（城市商业银行由当地人民银行分行转发）：中小企业（包括国有中小企业、城镇集体企业、乡镇企业、私营企业和个体企业等）是我国国民经济的有机组成部分。在当前形势下，支持中小企业发展对促进经济增长，扩大就业等具有十分重要的意义。为进一步支持中小企业发展，商业银行和信用社要积极调整信贷结构，改进金融服务，加强信贷管理，把对中小企业的金融服务提高到一个新水平。为此，特提出以下意见：一、完善对中小企业的金融服务体系。各商业银行都要成立为中小企业服务的信贷职能部门，健全为中小企业服务的金融组织机构体系，配备必要的人员，完善对中小企业的金融服务功能。中国民生银行、各城市商业银行、城市信用社要把城市中小企业做为主要支持对象；农业银行和农村信用社在保证农业信贷投入的同时，要重点加强对乡镇企业的支持。中小企业的划分发标准，按照国家有关部门的规定执行。

    二、增加信贷投入，积极支持中小企业的合理资金需要。有关商业银行和信用社要根据资金供给能力，适当增加对在本行（社）开户的中小企业的贷款；农业银行和农村信用社要落实好对乡镇企业的新增信贷；工、中、建等国有独资商业银行也要调整信贷结构，增加对中小企业的合理信贷投入，积极支持中小企业的发展。各商业银行和信用社要积极吸收存款，做好资金调度，提高对中小企业的信贷投放能力。对投向合理而资金暂时有困难的商业银行，人民银行可通过再贷款、再贴现等予以支持。

    三、调整信贷投向，突出支持重点。在增加对中小企业的信贷投入时，各商业银行和信用社应重点支持那些产品有市场、有效益、有信誉，能增加就业和能还本付息的中小企业；扶持科技含量高、产品附加值高和市场潜力大的中小企业发展；鼓励中小企业有技术创新，支持中小企业向“小而精”、“小而专”、“小而特”的方向发展。要在符合市场需要的前提下，注意发挥各地的资源和技术优势；要注意扶持中西部中小企业的发展，把加速中西部资源开发和经济建设与带动中小企业特别是乡镇企业的发展结合起来。同时，要严格执行国家产业政策、区域经济政策和资源环境保护政策，防止出现新的“小而全”、不合理重复建设、地区产业结构趋同和资源浪费、环境污染。

    四、积极支持再就业工程。为充分发挥中小企业在吸纳下岗职工、实施再就业工程中的作用，商业银行要按照“鼓励兼并、规范破产、下岗分流、减员增效、实施再就业工程”的要求和国务院的有关规定，通过改进金融服务积极支持再就业工程。对积极吸纳国有企业下岗职工的中小企业、劳动就业服务企业和下岗职工从事个体经济或组织起来兴办经济实体的，只要符合国家产业政策、产品适销对路，符合贷款条件，有关商业银行和信用社要积极给予贷款支持，城市商业银行和城市信用社要优先安排此类贷款。

    五、加强配套服务。有关商业银行和信用社要积极灵活运用各种金融工具为中小企业提供结算、汇兑、转帐和财务管理等多种金融服务，完善对中小企业的金融服务体系；对符合条件的中小企业，要积极开展银行承兑和票据贴现业务；要充分利用商业银行和信用社的信息优势和便利条件，为企业提供多种信息咨询服务。要积极探索各种行之有效的办法，满足中小企业的金融服务需求，提高服务水平。

    六、努力提高工作效率。各商业银行和信用社要转变观念，克服对中小企业贷款的畏难情绪，采取切实有效措施，提高工作效率。有关银行在加强信贷管理、集中信贷审批权限的同时，要保证中小企业的合理信贷需求及时得到满足；要大力提高信贷人员素质，增强信贷人员的服务技能，改进信贷工作方法；努力提高办事效率，缩短贷款评估和审批时间；建立有效的激励和监督机制，充分调动信贷人员的积极性。

    七、切实解决中小企业抵押担保难的问题。为给金融机构扩大对中小企业的信贷投入创造必要条件，银行要与有关部门、社会团体，积极沟通，采取有效措施，运用企业互保、联保、贷款保险、多渠道筹资建立贷款担保基金等多种形式，解决中小企业的贷款担保难问题。同时，要简化抵押担保登记和公证手续，严格制止乱收费，降低收费标准，合理确定抵押登记和公证期限。

    八、注意防范和化解金融风险。商业银行和信用社在支持中小企业发展时，要按照《商业银行法》和《贷款通则》的规定发放贷款并进行管理，加强对中小企业信贷资产的风险评估。任何单位和个人不得干预金融机构的信贷自主权。各地政府和有关部门应严格规范中小企业改制工作。采取坚决有效的措施，防止企业利用改制逃废银行债务。各商业银行和信用社要按照中国人民银行的布置和要求，结合清理金融资产、实行新的贷款分类工作，对中小企业的信贷资产进行认真清理归类，全面弄清中小企业信贷资产的风险状况和成因，提出相应的措施和办法，切实防范和化解金融风险。同时，要根据中小企业贷款的特点，大力加强银行内部管理，提高信贷人员的自律意识，并依照有关法律法规，严肃查处贷款中的违法违纪问题，有效保证中小企业的贷款安全。

    各商业银行要根据本《意见》的要求，结合本行和本地的实际情况，制定具体措施，把加强对中小企业的金融服务工作落到实处。人民银行各级分支机构，要对本地商业银行和信用社的贯彻落实情况加强督促检查，并将有关情况及时向总行报告。
 
                                                                    一九九八年六月二十日