院属各有关单位：

　　为进一步加强我院利用世界银行贷款环境技术援助项目的管理，现将《中国科学院利用世界银行贷款环境技援项目内部控制制度》印发给你们，请遵照执行。各有关单位，也可根据具体情况，制定本内控制度的实施细则。

　　中国科学院计划财务局
一九九五年九月二十五日

中国科学院利用世界银行贷款环境技援项目内部控制制度

　　为及时正确地反映世界银行贷款和有关国内配套资金的使用情况，保障我院利用世界银行贷款环境技援项目（以下简称项目）的顺得进行，根据院科发计字（1994）0313号文规定的实施办法，特制定本内部控制制度。

　　一、项目的实施

　　1、积极筹措资金，按时完成国内配套资金计划BRIM的基本建设费、科研课题经费和运行费等，期限为1993？998年，共5年，各子项目单位要按照下达的配套资金计划，逐年列入单位预算，保证项目资金投入的强度。

　　2、严格按照专款专用的原则，使用和管理世界银行贷款。

　　各子项目单位须在项目评估报告确定的范围内，对世界银行贷款灾行专款专用，项目资金的使用要有主管该项目的所领导审批，以保障项目的顺利进行。

　　3、设备采购

　　各子项目单位要选派专人，在国际合作局外资外贷办公室的组织下，按照世界银行采购指南和项目报告的内容，负责本单位的采购工作。在进口仪器设备过程中，发生的有关费用，如银行手续费、招标公司手续费、报关费以及国内运杂费、商检等费用的原始凭证，须妥善保管，并严格按照外资外贷办公室规定程序办理有关手续，及时做好相应的会计处理。

　　4、固定资产管理

　　（1）各子项止单位对新购置和建造的固定资产，要严格执行入库出库手续和清点制度，并按实际价值进行详细的帐卡记录。

　　（2）对于原有的固定资产，各子项目单位应根据项目报告中确定的种类与数量，核对无误后，计入项目帐簿。

　　（3）凡属项目使用的固定资产，一律要挂“利用世界银行贷款环境技援项目”的名牌，明确标记。

　　（4）建立项目固定资产定期检查清点制度，由物资条件部门和财务部门共同负责，确保资产的安全、完整，保证帐物相符。

　　（5）建立仪器设备的技术档案及其使用、管理与维修制度，保证仪器设备的完好和充分利用。

　　5、专用帐户的管理

　　专用帐户是用于本项目执行中提取贷款的外币帐户，由国际合作局外资外贷办公室负责管理和使用，按照中国政府和世行协议的规定操作。该帐户的一切开支经外贷办审核后，于每年末，向各子项目单位下发外币支付清单。

　　6、各子项目单位应配备必要的项目管理人员和财会人员，并在项目执行期内保持相对稳定，切实加强对项目的管理与核算。各子项目单位应积极创造条件，使他们不断提高管理和核算水平，确保项目完成的质量。

　　各子项目单位须明确项目管理人员的岗位职责，在组织项目实施、设备采购及会计核算等各个环节严格把关，保证项目的顺利实施。

　　7、充分发挥子项目单位各职能部门的作用，协调一致，保障项目的顺利实施。

　　各子项目的与各子项目单位的所领导、科研计划、财会、物资条件、基建等部门密切相关，要充分发挥各职能部门的作用，相互交流，积极配合，责权到位，以便为项目的顺利实施提供先决条件。

　　二、项目的财会管理和财务报告

　　1、项目工程支出

　　（1）项目的外币部分：由国际合作局外资外贷办公室根据世界银行的要求和我国有关外事经费开支标准的规定，严格管理各子项单位出国考察、开会、培训、技术家来华合作，以及设备采购等费用。用款后，各子项目单位要及时向国际合作局报帐；年底，根据国际合作局下达的支付清单和规定汇率，核对无误后，计入项目工程支出的相关科目和世界银行贷款科目。

　　（2）项目的内配套资金部分：由各子项单位根据项目执行计划，按照国家和院的有关规定，计入项目工程支出的相关科目和国内配套资金科目。

　　（3）凡计入项目工程支出各帐户的每笔经济业务，必须经主管项目的所领导签字认可。否则，视为无效。

　　2、资产的核算

　　各子项目单位在项目实施过程在形成的各项资产，一律按实际成本计价。项目关闭时，逐项结转。

　　3、会计科目和帐簿的设置和使用

　　各子项目单位要根据项目的性质单独设帐，分别核算，并根据院计字（1995）039号等文件的规定，结合实际工作需要，设置和使用必要的会计科目，以全面反映项目的进展情况。

　　1、会计凭证的建立与保管

　　对于项目外币部分的原始凭证，各子项目单位对国际合作局财务室年底下发的外币支付清单，进行对帐，在确认无误后作帐；国内配套资金部分，各子项目单位应根据有关凭证的复印件作帐。

　　关于项目的会计凭证要与相应的会计帐簿一并单独保管，以便于随时调阅。

　　5、财务报告的程序和时间

　　根据财政部有规定和我院世界银行贷款环境技援项目项目管理与核算的实际情况，财务报告中的资产负债表和项目工程进度表由各子项目单位填报，贷款协定执行情况表和专用帐户收支表由院国际合作局外资外贷办公室财务部门填报。各子项目单位向院报送的资产负债表和项目工程进度表以及必要的报表文字说明（包括贷款执行情况、配套资金落实情况和重要会计事项说明等），须经过当地有关审计部门审计确认真实可靠后，附有关审计报告一并报送。

　　院国际合作局财务于每年年底随外币支付清单下达汇率比价给各子项目单位，以便做帐填表。

　　各子项目单位报送财务报告的截止日期为次年的3月15日。院将对上报财务报告质量好的子项目单位予以表彰，对财务报告质量不好的单位提出批评。

　　三、加强对项目执行情况的监督检查

　　1、各子项目单位要在每年的3月15日及9月15日，向院计划财务局、国际合作局和两个项目管理委员会报告子项目执行进度的情况。院计划财务局、国际合作局将不定期进行检查，以确保项目执行进度和效果。

　　2、院计划财务局、国际合作避和两个项目管理委员会将不定期地组织项目管理人员、财会人员进行培训和交流等，提高项目的管理水平

　　3、院将于每年的4月初组织各子项目单位汇总财务报告，直至项目关闭。