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问题:小企业为职工缴纳各种保险会计处理与税法处理的区别是什么呢?
解答:见下表:
目录 | 会计处理 | 税法处理 | 纳税调整 | ||
基本养老、失业保险 | 作为“劳动保险费”记入成本费用 | 允许税前列支 | 否 | ||
基本医疗保险 | 记入“应付福利费” | 允许税前列支 | 纳税调减 | ||
补充养老、失业保险(工资总额4%以内的部分) | 试点地区 | 作为“劳动保险费”记入成本费用 | 允许税前列支 | 否 | |
非试点地区 | 记入“应付福利费”(不得发生赤字) | 允许税前列支 | 纳税调减 | ||
补充医疗保险(工资总额4%以内的部分) | 记入“应付福利费” | 允许税前列支 | 纳税调减 | ||
应付福利费不足的部分作为“劳动保险费”记入成本费用 | 允许税前列支 | 否 | |||
补充养老、失业、医疗保险(超过工资总额4%的部分) | 未明确规定 | 不允许税前列支 | — | ||
为职工个人购买的财保、人保等商业保险 | 个人投资行为 | 由职工个人负担,企业不得报销 | 不允许税前列支 | 否 | |
作为职工奖励 | 记入“应付工资” | 按税法有关政策执行 | — |
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