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现金流量表的定义和作用

来源: 编辑: 2009/08/14 10:33:39  字体:

  (1)现金流量表的定义。

  现金流量表,是指反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

  (2)现金流量表的作用。

  ①帮助投资者、债权人评估企业未来的现金流量,进一步评估企业偿还债务、支付股利能力及对外筹资的能力。

  投资者和债权人从事投资与信贷的目的是什么呢?他们在做这种决定时须考虑利息的收取及本金的偿还,股利的获得及股价变动利益,而这些均取决于企业的现金流量状况,它决定了企业有能力还本付息和支付股利。

  ②便于报表使用者分析本期净利与经营活动现金流量差异的原因。

  为什么公司赢利很多却只有少量现金?通过现金流量表分析,你也许会找到最终答案。

  以企业全部经营时间而言,创造净利的总和应等于结束清算、变卖资产并偿还各种债务后的净现金流入,但是就短期而言,损益确认的时间与现金收付的时间并不总是一致的,而通过现金流量表分析这一差异及原因,有利于报表使用者做出正确的决策。

责任编辑:vivien

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