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【问】我公司向工商银行借款100万,时间是三个月,利率是9%,账务如何处理?
【解答】
一、取得借款时
借:银行存款 100万
贷:短期借款 100万
二、利息可以计提,也可以不提,到期直接支付。
1、如果不计提,到期直接支付时
借:短期借款 100万
借:财务费用 2.25万(100×9%/12×3)
贷:银行存款 102.25万
2、如果按月计提
(1)第一个月预提利息时
借:财务费用 0.75万(100×9%/12个月)
贷:应付利息(或预提费用) 0.75万
(2)第二、三月预备考录一样
(3)到期归还借款及利息时
借:短期借款 100万
应付利息(或预提费用) 2.25万
贷:银行存款 102.25万
注:新会计准则,使用应付利息科目。
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