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【问题】
我在实际工作中遇到下面两个问题,请帮忙告知处理方法:
1 房屋装修已经完成,对方开过来十五万元的发票,公司只付了十万元,还有五万元以后再付,会计分录怎么做?
2 预收账款的贷方余额可以留到明年再作收入吗?
【解答】
1 借:在建工程等 15
贷:银行存款 10
应付账款 5
2 如果是实际情况,会计上可以留到明年作收入。税法上收入的确认现在大部分已经跟会计趋同了,要不要计入应纳所得额还要看具体是什么情况。如果贵公司是建筑业企业的,收预收款时已经形成了营业税的纳税业务,必须交纳营业税。但收入是根据企业会计准则来确定,相应的企业所得税的收入确认也是与企业会计准则相同的。
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