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行政单位现金的账务处理

来源: 读者上传 编辑: 2009/10/21 11:54:03  字体:

  (一)行政单位因支付内部职工出差等原因所借现金:

  借:暂付款

   贷:现金

  (二)收到出差人员交回的差旅费剩余款或补付款并结算时:

  1、当多借退回时:

  借:现金(按实际收回剩余现金)

    经费支出--xxx(按应实际报销金额)

   贷:暂付款—xxx(按实际借出现金)

  2、当少借多补时:

  借:经费支出--xxx(按应实际报销金额)

   贷:暂付款--xxx(按实际借出现金)

     现金(按实际超出金额补付)

  (三)现金盘亏的核算:

  1、现金盘亏时:

  借:暂付款-------现金短缺

   贷:现金

  2、报经批准转销时:

  借:现金--过失责任人(工作失误造成已经实际赔偿)

   贷:暂付款-------现金短缺

  或 借:经费支出--其他费用(工作失误造成作经费支出)

   贷:暂付款------现金短缺

  (四)现金盘盈的核算时:

  借:现金

   贷:暂存款-------现金长余(溢余)

责任编辑:zoe

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