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全面预算管理是一种企业整体规划和动态控制的管理方法,是对企业整体经营活动的一系列量化的计划安排。全面预算不仅仅局限于财务预算,而是对企业的销售、生产、成本费用、资本、财务等全方位的预算。
全面预算可以解决企业的六大难题,根据PWC调查,一个完整的预算流程通常需要110天时间,而且预算利润与实际利润往往相差10%左右,因此,Gartner 称预算为“一个痛苦的年度仪式”。对于大多数企业而言,手工条件下的预算管理常常是困难的、复杂的、无效的。根据一项调查结果显示,下面六个问题在企业实现预算管理中比较突出:
1)预算缺乏企业战略的明确指导
在没有企业战略的环境下谈预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标,使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应,各期预算衔接性差。
2)缺乏完整的预算指标体系
没有包括业务预算、财务预算在内的总预算,无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一起,从而使得预算缺乏对全局的预测和控制。
3)预算数据缺乏准确性
为了编制预算而预算,成为数字游戏,没有考虑具体的业务,这样编制出来的预算是没有指导意义的,形同虚设。
4)预算编制周期长
一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据,而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整,这个过程往往循环往复,消耗大量时间。
5)预算编制过程不好控制
管理的多层级性,会延长编制周期,在预算编制过程中,各自为政,没有对预算的假设前提进行沟通和确认。
6)执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段
无法对实际的业务起指导和控制作用,无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况,由于数据量大、数据来源广泛,无法及时有效获取,导致预算流于形式,起不到真正的指导和控制作用。
全面预算管理的内涵有以下几方面内容:
全面预算管理细化了公司整体发展战略和年度经营目标,通过分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标,企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量和利润。
全面预算管理是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对企业所有经营活动的一系列的量化的计划安排。
全面预算管理是进行事前、事中、事后控制的有效工具,它便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中的偏差,以及偏差的大小,同时预算是执行中进行管理监督的基准和参照。所以企业在选择全面预算管理软件应从下面几个方面来考虑:
(1) 在框架结构方面,要结合企业的流程管理特点。
(2) 在技术方面,要注意是否可以在Internet网络环境下运行。看软件适合什么类型的企业。
(3) 在流程设计方面,要灵活,不能局限于固定的起始点,要可以由用户根据需求自由定义预算模式及流程。
(4) 在组织结构方面,看是否能适应企业的管理需要。
(5) 在功能设计方面,看能否实现企业预算的全过程管理。
(6) 在经济性方面,当然要和企业的经济实力结合,从软件的各方面成本来考虑。
(7) 考虑其集成、兼容性。
主要就是上面的这些方面,还要看其能否给企业带来下面的具体价值:
(1)预算编制速度加快;
(2)预算编制过程更加透明化;
(3)预算准确程度大大提高;
(4)预算编制、监督控制、分析调整与考核一体化;
(5)促进企业战略目标与绩效管理的有效结合。
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