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业务操作 |
操作人 |
控 制 要 求 |
备注 |
1、支付申请 |
用款经办人 |
(1)填写付款申请单,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等; |
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2、支付审批 |
申请部门 |
(1)核实该付款事项的真实性,对该项付款金额合理性提出初步意见; |
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核决人 |
(1)在自已核决权限范围内进行审批; |
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3、支付复核 |
制单员 |
(1)复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定; |
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稽核员 |
(1)复核制单员的账务处理是否正确; |
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4、办理支付 |
出纳 |
(1)对付款凭证进行形式上复核: |
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5、核对 |
主管会计 |
(1)总账与现金、银行存款账核对; |
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