【问】企业将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理？税收又应该如何调整？
【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：
借：营业外支出 97
贷：库存商品 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。
应纳所得税=（1000+20）×25%=255万元
【我要纠错】 责任编辑：雨非
【问】企业将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理？税收又应该如何调整？
【答】公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：
借：营业外支出 97
贷：库存商品 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。
应纳所得税=（1000+20）×25%=255万元
上一篇：购买无形资产发生的测试费如何处理
下一篇：委托收款情况付款方可以税前抵扣吗