各区市县（先导区）财政局、有关主管部门，市直各国有、集体企业：

　　为做好2009年度企业决算报表编审工作，提高我市财务会计决算报告质量，现将《财政部关于印发2009年度企业会计决算报表的通知》（财企[2009]225号）转发给你们，并结合我市实际，提出以下要求，请一并遵照执行。

　　一、  充分做好企业财务会计决算准备工作

　　近年来，财政部陆续发布了《企业会计准则》、《企业财务通则》和相关配套文件以及国企改制、产权转让、振兴东北老工业基地等方面的政策法规，为配合各单位组织学习，我们编印了《大连市2009年度企业财务会计决算编制手册》，各有关单位要认真学习相关政策，充分做好决算前的各项准备工作，确保决算信息数据的全面、真实和准确。

　　二、  规范审计制度，确保财务会计决算编报质量

　　各有关单位应严格按照现行财务会计制度及统一的财务会计报表编报口径，认真组织本地区、本单位的报表编报工作。审计工作要严格按照财政部《关于改进和加强企业年度财务会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号/大财企[2004]58号）等文件的要求执行。

　　企业应加强自身内部制度建设，及时修改和完善内部各项管理办法，提供真实、合法、完整的会计资料，积极配合审计部门工作。

　　中介机构应严格遵循《中国注册会计市独立审计准则》、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的规定，切实履行职责。根据财政部文件要求，企业集团年度决算审计业务，要由集团公司统一组织委托。企业集团公司选择多家会计事务所实行联合审计的，要确定由牵头审计的会计事务所出具集团公司合并的审计报告。

　　财政部门在决算上报前，要加强决算审核工作，及时发现和纠正企业及中介机构决算编审中存在的问题，并及时做出调整。

　　三、充分利用财务会计决算信息，做好财务会计报告分析

　　决算数据是政府进行宏观经济决策的重要依据，各区市县（先导区）财政部门、各企业要对决算信息进行分析研究，全面总结本地区、本企业财务状况、经营情况、改革情况和政策影响，深入挖掘问题原因，提出解决方案，完成财务会计报告分析，并与决算报表一同上报市财政局。

　　四、搞好企业财务会计决算的事后抽查

　　决算编报结束后，财政部门将组织对编报信息质量进行抽查。凡填报不规范、不准确、改变口径、反复修改的单位，将视情节严重程度予以通报批评及整顿处罚。

　　被中介机构出具保留意见审计报告的企业，应按调整意见及时调账。不按有关政策规定调账、财务决算虚假、数据不实、决算编报问题较多的，将按有关政策规定严肃处理。

　　五、上报内容及时间要求

　　（一）各市直企业应于2010年3月13日前（有上市公司的企业集团在3月末前），将通过审计确认的2009年财务会计报表上报市财政局，上报内容包括：1、2009年度财务会计决算报表（集团企业以合并报表形式上报）、汇编范围企业户数变动分析表（按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章）；2、全部基层企业分户和汇总计算机数据、财务状况说明书及会计报表（附注电子文档）；3审计报告。集团企业须上报中介机构对集团合并报表出具的审计报告。

　　（二）各区、市、县（先导区）财政局应于2010年3月19日前，将通过审计确认的2009年汇总财务会计报表报市财政局，上报内容包括：1、2009年度汇总的财务会计决算报表、汇编范围企业户数变动分析表（按以上顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章）；2、全部基层企业分户和汇总计算机数据；3、对本地区企业审计报告的总体审核意见。

　　（三）各有关单位在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与大连市财政局企业处联系。

　　大连市财政局
二OO九年十二月一日