市级有关单位：

　　根据《预算法》、《会计法》有关规定，以及《财政部关于组织地方财政部门开展2012年会计监督检查工作的通知》（财监[2012]67号）的要求，为切实履行财政部门预算管理和会计监督职责、提升单位财务管理和会计信息质量，我局决定派检查组于2012年6月4日至8月31日，对部分市级预算单位会计工作规范和会计信息质量、部门预算、财政制度、财经纪律执行等情况进行重点检查，必要时将延伸相关年度及有关单位和项目，请予配合，并提供有关资料和必要的工作条件，现将有关事宜通知如下：

　　一、检查对象和范围

　　（一）检查单位

　　市扶贫办、市食品药品监督局、市科协、市文广局、市畜牧科学院、市劳教局、渝北区地税分局、渝中区工商分局、重庆运动技术学院、重庆商务高级技校、重庆工业高级技校、重庆机械电子高级技工学校、市儿童福利院、市种子质保站、市农机鉴定站、市环境监察总队、市供水管理处、市鹅岭公园管理处。

　　（二）检查范围

　　2010年1月1日-2011年12月31日期间，单位财务收支情况。

　　二、时间安排

　　检查分三个阶段进行：

　　（一）资料准备阶段：各被检查单位接通知后，请按要求，对本单位会计基础工作和部门预算执行情况、经营收支等进行全面梳理和自查，并填写自查情况统计表。

　　（二）重点检查阶段，2012年6月4日—8月31日，市财政局组织人员实施对单位财务重点检查。

　　（三）整改处理阶段：2012年9月1日-11月30日，市财政局就重点检查情况分别下达检查结论和处理决定。并协助和追踪有关单位做好整改执行工作。

　　三、检查内容

　　（一）会计基础工作情况

　　1、会计人员从业资格情况；

　　2、单位银行账户开设情况；

　　3、会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性；

　　4、会计往来科目、会计结余科目真实性，单位是否存在将收支计入往来账核算问题；

　　5、单位财务报销规范、原始凭证及附件核查；

　　6、原始发票、收据实真性及使用情况；

　　7、是否存在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出情况；

　　8、财务会计档案管理情况；

　　9、单位财务管理规章制度、内控制度建立情况；

　　（二）部门预算编制和执行情况

　　1、部门预算编制及执行情况；

　　2、预算经济类科目归类和核算规范、单位“三公支出”会计信息质量真实性；

　　3、单位经费支出及水平合理性，是否存在上级行政运行支出转至所属单位列支现象；

　　4、单位会议费支出及水平，会议费支出要件附件是否合规、完备；

　　5、单位培训费支出情况，有无培训方案（包括：培训内容和学时，预算标准，培训地点等），相关培训文件和依据；

　　6、单位差旅费支出情况，有无财务报销内控制度，报销凭证要件附件是否合规、完备。

　　7、单位办公费、印刷费、咨询费等支出及水平，报销凭证要件附件是否合规、完备；

　　8、单位按规定提取和承担社会保险基金、住房公积金和工会经费情况；

　　9、规范津补贴和绩效工资政策执行情况；

　　10、规范表彰奖励活动执行情况；

　　（三）国库集中支付和零余额账户执行情况

　　1、是否存在未经财政部门批准，擅自向单位其他账户划转资金的情况，有无年终突击列支和突击划转国库零余额账户资金现象；

　　2、有无大额提取现金情况和违反现金管理暂行条例情况；

　　3、单位推行公务卡情况；

　　（四）国有资产管理规范情况

　　1、单位国有资产管理、出租、出借和处置规范情况

　　2、单位对外投资财务核算、财务报表显现及运作规范情况。

　　3、对外投资收益、国有资产运作、门面出租、广告等纳入单位规定账户管理和核算情况；

　　（五）财政专项资金情况

　　财政专款的特定内容和性质，有无随意挤占和挪用情况；有无任意改变其性质，有无任意调换项目。

　　（六）行政事业性收费和经营收入情况

　　1、经营收入（有形和无形资产）核算和管理规范情况；

　　2、单位工会账簿、食堂账簿收入来源和使用去向情况；

　　3、按规定纳入财政“收支两条线”管理的行政事业性收费、经营性收入及时上缴财政情况；

　　（七）执行政府采购制度情况

　　1、单位大额、大宗物品购置，房屋装修、修缮工程，固定资产添置等，执行政府采购情况；

　　2、单位执行政府采购程序、手续是否合规和完备；

　　3、单位货款支付是否严格按财经制度规定办理；

　　4、公务车辆定点维修情况。

　　（八） “小金库”常态化整治情况

　　1、取得的各项收入纳入单位规定账户管理和核算情况；

　　2、是否存在虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置“小金库”情况。

　　四、联系方式

　　有关单位接通知后，请指定专人负责，并于2012年5月25日下班前，报送联系人姓名及联系电话、电子邮箱。

　　市财政局联系方式：监督检查处（023）67575586

　　联系人：葛楠 手机：13908363130

　　电子邮箱：13908363130@qq.com

　　附件：2012年财务检查基本情况统计表（1-5）（略）

　　二O一二年五月二十一日