第一篇 财税核算常见问题
第一章 公司登记注册实务 ………………………………………………………… 3
1.新办企业如何办理工商登记 ……………………………………………………… 5
2.未办理工商登记的企业能否办理税务登记 ……………………………………… 6
3.办理税务登记 ……………………………………………………………………… 6
4.变更税务登记 ……………………………………………………………………… 7
5.税务登记证件有哪些用途 ………………………………………………………… 8
……
第二章 企业财税核算常识 ………………………………………………………… 15
1.如何经济而实用的设置会计岗位 ………………………………………………… 17
2
.会计电算化工作岗位设置 ………………………………………………………… 17
3
.从普通会计提升为财务主管后如何转换角色 …………………………………… 18
4
.公司成立时如何办理刻章事宜 …………………………………………………… 18
5
.有关会计人员继续教育问题 ……………………………………………………… 19
……
6
.新旧会计准则下会计科目的衔接 ………………………………………………… 20
7
.新企业会计准则公允价值的理解 ………………………………………………… 25
8.实际利率法下的税务处理 ………………………………………………………… 26
9
.小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题 ……………………………… 26
10
.新《企业财务通则》相关问题 ………………………………………………… 32
……
12.出纳人员应具备的基本条件和专业素质 ……………………………………… 33
13
.出纳手工点钞方法 ……………………………………………………………… 33
14
.出纳实务工作要点 ……………………………………………………………… 34
15
.提取现金的程序 ………………………………………………………………… 34
16
.开户单位用现金结算的业务范围 ……………………………………………… 35
……
32
.财务软件的自动转账分录 ……………………………………………………… 44
33.各种需要结算余额、发生额的账户 …………………………………………… 45
34
.收据与原始凭证的区别 ………………………………………………………… 45
35
.凭证分割单的开具单位 ………………………………………………………… 46
36
.原始凭证遗失的账务处理 ……………………………………………………… 46
……
61.个人发生应税劳务，如何申请代开普通发票 ………………………………… 62
62
.纳税人领购普通发票的程序 …………………………………………………… 63
63
.丢失普通发票如何处理 ………………………………………………………… 63
64
.发票丢失应如何办理手续 ……………………………………………………… 64
65
.二手车买卖发票如何取得 ……………………………………………………… 64
……
91
.国税、地税的税种是怎样划分的 ……………………………………………… 78
92
.税负是指什么，它与税率有什么差异 ………………………………………… 79
93.稽查局检查人员能否核定该单位应纳税额 …………………………………… 79
94
.因企业财务结账日确定不同而导致的税务问题 ……………………………… 79
95
.分支机构纳税地点的确认 ……………………………………………………… 80
……
第二篇工商企业财税实务咨询
第一章 采购与付款环节实务咨询 …………………………………………… 105
1
.关于低值易耗品可否抵扣进项税的补充规定 ………………………………… 107
2
.汽油费能否作为增值税进项税额进行抵扣 …………………………………… 107
3
.购买加油卡如何取得相应的税务发票 ………………………………………… 108
4
.购入自用办公用品进项税额能否抵扣 ………………………………………… 109
5.修建车棚的材料进项税能否抵扣 ……………………………………………… 109
……
16
.固定资产的确认 ………………………………………………………………… 116
17
.公司为修理本企业的机器、设备而购买的各种配件如取得专用发票，可否作为
进项税抵扣 ……………………………………………………………………… 117
18
.修理使用价值过高的备件可否并入固定资产价值 …………………………… 118
19.购进固定资产是否也能一次税前扣除 ………………………………………… 119
20
.外商投资企业购买国产设备是否享受退还增值税和抵免企业所得税的优惠政策
…………………………………………………………………………………… 119
……
28.企业购进的无形资产进项税额是否可以抵扣 ………………………………… 125
29
.关联企业收取咨询服务费涉及哪些税 ………………………………………… 126
30
.企业从国外购买计算机软件是否应扣缴预提所得税 ………………………… 127
31
.收购网络所有权 ………………………………………………………………… 127
32
.已取得土地使用权但未交付的土地是否需要缴纳土地使用税 ……………… 128
……
37
.付给国外总公司的技术咨询费和技术使用费如何缴税 ……………………… 131
38.企业销售货物支付的运费能否抵扣 …………………………………………… 132
39
.铁路货物快运单上列明的运费能否抵扣进项税 ……………………………… 132
40
.运费与货款在同一张增值税发票开具时的进项税额该如何抵扣 …………… 133
41
.外国投资者并购境内企业股权的涉税优惠 …………………………………… 133
……
第二章 销售与收款环节实务咨询 …………………………………………… 135
1
.生产企业销售原材料的税务处理 ……………………………………………… 137
2
.试运行期间如何进行增值税处理及边角料加工的账务处理 ………………… 138
3
.分期收款销售收入何时确认 …………………………………………………… 138
4.分期收款发出商品的会计处理 ………………………………………………… 139
5
.农产品销售时是否免征增值税 ………………………………………………… 140
……
9
.外贸企业出口业务的账务处理 ………………………………………………… 143
10
.进料结转深加工涉税问题 …………………………………………………… 144
11
.出口退税如何理解 …………………………………………………………… 145
12
.生产企业外购货物出口，如何适用出口退税政策 ………………………… 146
13.出口企业退税时还需要缴纳城建税和教育费附加 ………………………… 147
……
19.能否在未收到发票时计库存商品，发生销售时计入销售成本 …………… 152
20
.国税局为纳税人代开的发票发生销货退回时如何处理 …………………… 153
21
.以前年度的销售退回能否直接冲减销售收入 ……………………………… 154
22
.委托代销业务增值税纳税义务发生时间的规定 …………………………… 156
23
.商业企业销售化妆品时是否要缴消费税 …………………………………… 157
……
39.固定资产清理过程需要注意的流转税 ……………………………………… 166
40
.企业销售使用过的固定资产的税务处理 …………………………………… 167
41
.公司将车辆转让给个人如何纳税 …………………………………………… 167
42
.企业破产处置使用过固定资产抵债的税务处理 …………………………… 167
43
.东北地区销售使用过的固定资产如何缴增值税 …………………………… 168
……
第三章 成本费用核算实务咨询 ……………………………………………… 177
1
.委托加工业务中，受托方如何加强受托物资管理并进行会计核算 ………… 179
2.受托加工物资与受托代销商品是否在资产负债表中反映 …………………… 180
3
.工业生产企业中“制造费用”的具体组成项目 ……………………………… 180
4
.实务中如何设置生产成本明细账 ……………………………………………… 181
5
.工业生产企业涉及的成本核算报表及相关作用 ……………………………… 182
……
17.商业保险的账务处理和税前扣除 …………………………………………… 192
18
.科学设置管理费用明细账 …………………………………………………… 193
19
.经营规模小的商业企业是否可以不设立管理费用明细账 ………………… 195
20
.低值易耗品的摊销方法及会计处理 ………………………………………… 196
21
.如何把握所得税扣除的“工资”范围 ……………………………………… 198
……
114
.企业发生的广告费所得税前扣除问题 ……………………………………… 251
115
.企业可否预提广告费，有哪些要求和限制 ………………………………… 252
116.现金折扣能否税前扣除 ……………………………………………………… 252
117
.企业所得税中不允许税前扣除的项目 ……………………………………… 253
118
.外资企业哪些支出不得列为成本、费用和损失 …………………………… 258
……
第四章 筹资与投资环节实务咨询 …………………………………………… 261
1
.企业的借款利息支出应怎样进行扣除 ………………………………………… 263
2
.外资企业向关联公司借款，有何规定 ………………………………………… 265
3
.拆借资金支付的资金占用费能否计入成本费用 ……………………………… 267
4
.支付典当行的利息高于银行利息是否可以税前列支 ………………………… 267
5.合伙企业投资者从合伙企业的借款的税务处理 ……………………………… 268
……
8
.公司用于炒股或买卖基金的资金如何核算 …………………………………… 270
9.新准则下长期股权投资的核算方法 …………………………………………… 271
10
.长期股权投资初始投资成本的确认 ………………………………………… 272
11
.长期股权投资成本法和权益法适用范围 …………………………………… 272
12
.股权投资差额的处理 ………………………………………………………… 274
……
第五章 特殊事项核算实务咨询 ……………………………………………… 285
1
.不计入损益的补贴收入具体有哪些 …………………………………………… 287
2
.企业取得区财政给予的中小企业发展资金是否缴纳企业所得税 …………… 288
3.无偿划拨方式取得土地使用权的处理 ………………………………………… 288
4
.企业收到政府拨给的搬迁补偿款如何进行会计处理 ………………………… 289
5
.减免所得税如何进行账务处理 ………………………………………………… 289
……
35.外商投资企业合并，税务处理如何规定 …………………………………… 309
36
.外商投资企业分立，税务处理如何规定 …………………………………… 311
37
.子公司注销，母公司应收子公司账款能否在税前扣除 …………………… 312
38
.外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题 ………………………… 312
39
.分支机构是否需要独立缴纳税金 …………………………………………… 313
……
48
.外资企业如何进行利润分配 ………………………………………………… 320
49.外资企业从税后利润提取三金的相关会计分录 …………………………… 321
50
.外资企业是否必须提取职工福利及奖励基金 ……………………………… 321
51
.新《公司法》下法定公益金的会计处理问题 ……………………………… 322
52
.法定公积金的提取 …………………………………………………………… 322
……
54
.无形资产所得税暂时性差异的分析 ………………………………………… 324
55.前期差错更正与资产负债表日后事项 ……………………………………… 325
56
.资产负债表日后事项涉及所得税的调整 …………………………………… 326
57
.企业整体资产转让如何进行所得税处理 …………………………………… 326
58
.外资企业从事金融资产处置业务的所得税处理规定 ……………………… 327
……
第三篇 其他行业财税实务咨询精选
第一章 房地产企业财税咨询精选 …………………………………………… 333
1.房地产企业“开发成本”核算的内容 ………………………………………… 335
2.计算土地增值税增值额时需要注意的问题 …………………………………… 337
3.房地产企业收取的煤气初装费、维修基金是否征税 ………………………… 337
4.房地产开发项目中的五证二书 ………………………………………………… 338
5.预售商品房完工后如何处理 …………………………………………………… 339
……
第二章 建安企业财税咨询精选 ……………………………………………… 353
1.施工单位的“工程结算”科目在资产负债表中应如何反映 ………………… 355
2.企业自建、发包房产的会计处理 ……………………………………………… 355
3.勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业的成本组成 …… 356
4.如何加强施工现场中工程物资的监督管理 …………………………………… 357
5.完工百分比法确认收入 ………………………………………………………… 358
……
第三章 服务业财税咨询精选 …………………………………………………… 365
1
.酒店业如何进行采购管理 ……………………………………………………… 367
2
.酒店产权式经营业主如何缴税 ………………………………………………… 368
3.采购清单是否可以入账 ………………………………………………………… 368
4
.企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还后如何缴税 ……………………… 368
5
.单位在破产清算期间取得的房租收入是否缴纳营业税、企业所得税 ……… 369
……
第四章 其他营业税业务财税咨询精选 ……………………………………… 373
1
.哪些应税业务按差额征收营业税 ……………………………………………… 375
2
.我国目前对哪些劳务要依法计缴营业税及预提所得税 ……………………… 376
3.典当业企业如何计缴流转税 …………………………………………………… 378
4
.交话费赠送物品是否需要缴纳营业税 ………………………………………… 378
5
.企业将银行贷款转贷的税务处理 ……………………………………………… 379
……
