名师视频：《税法（二）》提高技巧和做题思路指导

　　2013年注册税务师考试备考已经进入最紧张的阶段，正保会计网校基础学习班、强化提高班、习题精讲班的课程已全部开通，广大学员此时正处于查缺补漏、攻克重难点、考前模拟等学习阶段，因此正保会计网校特别邀请授课名师为广大学员讲解2013年注税考试重难点，结合上一年度的考试分析本年度的考试情况，并且指导该阶段的学习方法和提高技巧等。正保会计网校特别邀请网校名师杨军老师5月5日举行了2013注税冲刺阶段提高技巧和做题思路指导《税法（二）》科目交流会。以下是免费直播交流实录。

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本期话题：2013注税冲刺阶段提高技巧和做题思路指导

本期嘉宾：杨　军　实战派财税辅导专家，中国注册会计师、中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问，国内大型事务所审计项目经理和税收筹划项目负责人，具有丰富的实践经验。被誉为“中国最具激情的实力派授课专家”。教学思路清晰，系统讲解与复习串讲相结合。擅长总结归纳，化繁为简，化难为易，教学方法独特，富有激情，擅以理论结合实际、把难懂易混的考点讲透彻。

直播交流文字实录：

第一部分：现阶段阶段学习方法（如何进行查缺补漏、提高做题技巧）

一、注意总结梳理：

1.尽可能的把一些类似考点或易考考点转化成自己的语言，变成一个快速解题的识别能力

2.要做文字的总结

3.要做简化公式的总结

二、明确解题思路，把握各种题型的关键点，提高解题速度和准确率：

大家要注意，文件写的顺序也就是我们教材的列示顺序并不一定是我们的解题顺序（例如：个人所得税的全年一次奖金），注意找题目的第一着眼点。

大家要明确解题思路，把握各种题型的关键点，做到这样就能提高答题速度。考试的时候一定要把考卷答完，后边的题目并不一定比前边的难，再一个要相信第一答题感觉。另外一个就是提高准确率，我举几个税种，比如说企业所得税、个人所得税、土地增值税。我把这三大税种的解题思路跟大家做一个交流，你们看看是不是按照我说的这么做。按我说的这么做，我觉得层次更清晰一些，这样速度和准确率就提高了。比如说考生有做企业所得税的，每做一问就到题干里找已知条件，这样翻来翻去就翻晕了。这样的题目大小问一共二十四问，所以做这种题目有两种思路，一种是在时间不够的情况下，如何挑软柿子捏，另一种是在时间够的时候怎样按部就班的做。企业所得税这里，在时间够的情况下，尽量做到读题出答案。这里大家一定要条理清楚，这样思路清晰了的话，答题速度和准确率肯定会提高。同时企业所得税里注意税与税的结合点一定要找好。

另外一个再说一下个人所得税，解这种题的思路就是多个单选题的罗列，最好读题出答案。还有就是合伙企业和个人独资企业，它与企业所得税有太多一样的地方，所以我们就要把握它与企业所得税不一样的地方。要知道企业所得税与个人所得税是如何结合的。

土地增值税比较容易出问题的点有两个，一是增值范围，再一个就是在土地增值税的处理时首先要区分是新房还是旧房，之后再做处理。

三、查缺补漏

1.要注意新调整易忽略问题。

比如说清算所得税的处理、跨省市等分支机构的处理等问题。

2.熟悉教材提高答题感觉。

在看教材的时候要有前后的呼应。

第二部分：学员的问题

1.股权转让收入是否可以作为计提业务招待费和广告费的计提基数？计提业务招待费和广告费的计提基数具体包括哪些收入？

答：首先要明确哪些可以作为提业务招待费和广告费的计提基数（三计两不计）。三计是主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，两不计是投资收益和营业外收入不计。

2.非金融企业之间发生的借款利息是否可以在所得税前扣除？

答：这个是一个基础性的内容。企业对银行的借款是可以在计算企业所得税计税扣除的，那么企业向非金融机构的借款那你要看看他们是不是有关联性。

3.企业年金 如何征收个人所得税？

答：这个在教材上有，但是好多同学记不住。所以建议大家把企业年金和公用车交通补贴一块儿记。

4.企业所得税中规定所得来源地的判定标准具体意义。

5.股权转让合同是否要缴纳印花税？

6.企业对外投资房产都涉及哪些税？

第三部分：互动交流，回答学员问题。

1.小税种怎么做复习？

答：大家要注意，小税种是有自己的特点的。小税种除了可以结合到企业所得税这些问题中考核以外，剩下的是单选和多选，所以你得把握住它的重要的几种考核点在哪儿。

2.那些偏题、怪题新增加的内容怎么复习？

3.《税一》、《税二》报了课程，课程都听了，习题做了少量，《税务代理实务》怎么复习？

答：不建议放弃《税务代理实务》，建议三税一起学，因为它们是有联系的。

4.印花税的计算，有些题不明确指出有什么合同？

答：印花税在各别年份考的比较多的是印花税的计算题，给你八笔业务，让你计算，这种题没有什么难度，相当于多个单选题的罗列。还有一种题型就是结合企业所得税考。

5.如果三税都报了，是不是要放弃？

答：还有五十多天呢，天数挺多的，大家还是要好好的复习，还是有希望的。

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