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期货从业资格《期货基础知识》知识点：套期保值有效性的衡量
备战2015年期货从业资格考试，正保会计网校为广大学员准备了相关的复习资料，希望对您备考有所帮助，祝您在网校学习愉快！
1.通常采取的方法是比率分析法，即期货合约价值变动抵消被套期保值的现货价值变动的比率来衡量。
2.在采取“1：1”的套期保值比率情况下，套期保值有效性可简化为：
套期保值有效性＝期货价格变动值/现货价格变动值
3.该数值越接近100%，代表套期保值有效性就越高。在我国2006年会计准则中规定，当套期保值有效性在80%至125%的范围内，该套期保值被认定为高度有效。
4.例如：某保值比率为1：1卖出套期保值，期货价格上涨400元/吨，现货价格上涨500元/吨，套期保值有效性为80%；反之亦然。
5.套期保值有效性的评价不是以单个的期货或现货市场的盈亏来判定，而是根据套期保值的“风险对冲”的实质，以两个市场盈亏抵消的程度来评价。
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