内蒙古11月面授：业财税融合下税会差异实务及风险管理

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2020/10/29 11:24:21　字体：大小

　　【主办单位】正保会计网校|正保会计网校内蒙古服务中心

　　【培训时间】2020年11月12-13日（周四、周五）

　　【培训地点】呼和浩特市

　　【相关费用】非会员2980/人（含培训、资料及午餐费用）

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　　温馨提示：索要课程大纲及详细安排请与正保会计网校·税务网校内蒙古服务中心联系

【联系电话】0471-3911905　　传真：0471-3911710

【受益对象】本课程适合财务总监、财务经理、税务经理、财务主任、财务主管、财务人员、税务主管、税务会计等

【课程背景】

按照财政部的要求《企业会计准则第14号——收入》（以下简称新收入）将在2021年1月1日起全面执行，离最后期限不足2个月，大部分企业还没有掌握新收入核算的内容，新收入对所有行业均产生重大的影响，特别是与当前税收政策不一致，存在大量税会差异，并且大部分企业财务员对于如何应用和处理税会差异更是掌握不足，为此本次培训安排了大量的实务案例，帮助会员全面掌握新收入应用和税会差异处理和风险控制。

本次新收入准则由原来风险报酬模型的收入核算转换成权力控制模型，创新性提出了收入确认的“五步法”模型，对收入确认的模式进行了重大调整，应该说是秒杀了一代财务人员，新的收入准则的核算基础是企业的合同，对企业的内部控制、财务的核算模式、收入确认与税法差异的核算均产生了重大影响，同时收入准则成本的核算首次采用管理会计中的增量成本概念，打破传统成本理念，比如销售人员的工资传统核算计入“销售费用”费用化处理，新的核算计入“合同取得成本”进行资本化处理。收入准则对财务报表的影响项目主要有“合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、合同资产减值准备、合同履约成本减值准备、合同取得成本减值准备、应收退货成本、主营业务收入（与以前不同）、其他业务收入（与以前不同）等，新会计准则的应用融入了更多财务人员的专业判断，造成与目前增值税和所得税产生了大量差异，从目前试点已经执行新收入准则的相关公司的实际情况来看，税会计之间存在大量差异，对财务人员的财务核算产生了重大压力，新收入准则即将全面实主施，这就要求财务人员结合本单位的实际情况综合分析企业的税会差异，为全面应用新会计准则、新税收政策提前做好准备。

【课程亮点】

1.掌握并应用新收入准则的“五步法”的应用；

2.掌握并应用最新会计科目的使用规则；

3.掌握并应用相关特殊交税的会计核算与税法之间的差异及处理方案；

4. 掌握并应用一般企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；

5.掌握并应用建筑（施工）企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；

6. 掌握并应用兼营业务的合同收入、成本与税法之间的差异处理；

7.掌握并应用电商企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；

8.掌握并应用运输企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；

9. 掌握并应用餐饮连锁企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；

10. 掌握并应用知识产权合同收入、成本与税法之间的差异处理；

11. 掌握并应用产品研发、生产、销售为主的企业合同收入、成本与税法之间的差异处理；