5月12日直播：金税三期严控下的增值税及发票风险管理与稽查案例

2016年国税增值税改革以来，发票升级版、营改增、金三上线三大工程实施后对企业增值税及发票等税务工作带来的风险和影响。本课程主要介绍企业营改增后常见的几类增值税风险，以及在新的环境下降低企业税务风险的措施。

【课程名称】金税三期严控下的增值税及发票风险管理与稽查案例

【课程形式】网络直播

【上课时间】05月12日（周五 09:30～12:00 14:00～17:00）

【面向学员】企业财务经理、税务经理、税务主管。

【课程收费】非会员800元（会员扣1次）  立即购买>>

【师资简介】谷老师，北方某市税务干部，注册税务师，从事税务工作10多年。参与金税三期上线工作。

【课程大纲】

一讲：营改增后企业的用票环境

一、营改增不只是一项工作，而是系统工程，它有很多配套工作：

金三系统、发票升级版、电子底账系统、三证合一等

二、营改增不只是改完就完了，还有很多后续管理工作：

整体系统升级以后，下一步是怎么用好系统，如何做好大数据+税收风险防控工作？

二讲：发票升级版背后的信息管税原理

一、发票升级版的背景

1.2015年1月1日起，全国开始推行增值税发票管理系统升级版。

2. “互联网+” 行动计划的一部分。

二、发票升级版的发展规划

1、建立电子底账系统，届时发票认证、抄报税、稽核比对等业务将全部退出，有效提高税企双方工作效率。

2、税务机关通过采集发票票面的全部信息，启用商品名称编码，利用电子底账数据，可以极大压缩虚假发票的空间。

三、启示

关注发票票面信息的规范化填写

举例：一个增值税筹划失败的案例，以往有一种增加进项税的筹划方式，成立关联公司互相倒票，这种筹划的缺陷在哪里？

四、大数据信息管税的文件依据

三讲：金税三期主要纳税风险预警指标介绍

一、增值税专用发票用量变动预警分析

二、进项税额预警分析

三、预收账款预警指标分析

四、存货异常变动预警指标分析

五、应收账款变动率预警指标分析

六、销售额异常变动预警指标分析

七、运费进项税额抵扣占比预警指标分析

四讲：在风控中发现的企业常见问题

一、大企业常见增值税问题归类

与内控有关的事项，涉及到客户、销售、采购、财务等部门。

如：接收非正常企业发票、接收作废发票、逾期未抵扣发票

二、典型案例分析

案例4-1：收入申报错误导致票表比对不符（申报不当问题）

案例4-2：视同销售的税务处理（两税比对不符）

案例4-3：接受非正常企业开出的发票（内控问题）

案例4-4：受票方三流不一致导致进项不能抵扣（政策把握问题）

案例4-5：购入商品处理不当导致进项税不能抵扣

案例4-6：生产企业生产存货报废处置不当导致进项税不得抵扣（两税综合处理问题）

五讲：销售环节中常见的稽查问题

一、哪类行业、企业需要重点关注销售环节的税务风险

二、销售环节常见的稽查案例

案例5-1：销售收入确认违反行业常规被检查

案例5-2：销售模式销售费用要符合行业法律法规

案例5-3：销售返利怎样进行税务处理才规范？

案例5-4：销售企业组织销售代表旅游和年会支出处理不当被稽查

案例5-5：支付给母公司的销售费、推广费用是否属于佣金支出

案例5-6：委托推广公司推广所支付的费用（提示关注类风险）

案例5-7：支付给母公司的销售费、推广费用（提示关注类风险）

六讲：如何做好增值税管理

一、熟悉增值税账务处理，特别是要结合申报表理解具体业务。

二、对企业业务模式要有了解——以医药制造企业为例

七讲：关于营改增相关的企业所得税一些问题

一、2016年汇算应重点关注的问题——研发费加计扣除问题

二、企业集团内分摊销售费用、管理费用等容易出现的问题