2014年全国税务工作：提升征管 克难攻坚探新路

内容摘要：加强税收风险管理，是全国税务系统把握组织税收收入主动权的又一力作。

2014年，全国税务系统一如既往地把依法征税作为生命线，持续改进税收分析机制，着力堵塞税收漏洞，构建税收诚信体系，严厉打击涉税违法行为，推动税收领域的公平正义。

深度分析：让税收征管有一双“慧眼”

税收是经济的“晴雨表”，税收分析是税收工作的“眼睛”，税务机关把税收分析作为组织收入的重要抓手。国家税务总局在2014年初就未雨绸缪、棋走先手。在第一季度全国税收收入形势分析会上，王军局长果断拍板：“改革税收分析机制势在必行，事在必成。泛泛而谈搞分析不可行，也不管用，必须从根本上、彻底地改革税收分析机制！”

广泛调查研究，全面征求意见，借鉴国际经验，国家税务总局建立税收分析机制，系统上下联动，机关横向互动，逐月逐周研判形势，逐省分析差距所在，逐项梳理和强化各税种及发票、“营改增”、出口退税、股权转让和国际税收等薄弱环节，建立分析模型，健全分析指标，完善框架体系和运行规则。

以税收形势分析、政策效应分析、税收风险分析和经济运行分析为重点，从国家税务总局到省局，再到市局、区县局，层层重视分析、层层抓好分析和层层应用分析的良性机制迅速形成。

作为分管组织收入工作的局领导，丘小雄副局长要求加强税收数据资源抽取、梳理和整合，运用科学有效的分析工具，加强重点税种、地区、行业和企业税源监控和经济税收对比分析、税收风险分析，全面把握经济走势，打造税收分析系列“拳头产品”。

国家税务总局在认真分析全国经济税源、税收政策和征收管理诸因素的基础上，提出加强土地增值税清算、完善股权转让和非居民等税收管理、强化大企业税务审计，全年增加税收超过1000亿元。

各地税务机关持续完善分析指标体系，使税收分析成为发现税收漏洞、强化征收管理的“千里眼”和“顺风耳”。

北京市国税局开展重点区域、重点行业税收预测分析和政策效应分析，强化与地税、工商等部门的数据比对，有针对性地强化监管。

西宁市国税局按月采集企业生产、经营信息，结合重点税源监控月报表和其他涉税信息，逐户开展经济税源综合分析，为征管工作“精准导航”。

浙江省宁海县国税局组建日常征管、流转税、所得税和出口退税专题分析小组，短短几个月查补税款700万元。

2014年，虽然多重税源减收压力叠加，由于全国税务系统科学分析经济税收形势，实施有效对策，可望圆满完成税收任务，为我国经济社会发展提供了财力保障。

风险应对：创新贯穿税源控管全程

“以往既要下户巡查巡管，又要催报催缴税款，按下葫芦浮起瓢，现在专门应对税收风险，虽然很忙很累，但很充实很有成就感！”江苏省镇江市丹徒区国税局第三税务分局干部文涛，在由税收管理员“变身”风险管理员后感慨颇多。

税收风险管理是国际通行做法，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查和税务稽查等应对手段，防控税收风险，不仅能够提高企业的税法遵从度，还把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域，把风险点找出来，把任务单派下去，减少税收流失，降低税收征纳双方的涉税风险。

加强税收风险管理，是全国税务系统把握组织税收收入主动权的又一力作。国家税务总局出台加强税收风险管理的意见，规定税收风险管理目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈的工作流程，坚持税收风险所在即堵漏增收所向，将税收风险事项分类排序，采取差异化、针对性应对手段，减少税收流失。

“我们的税收风险预警防控管理系统，能够自动导入征管应用系统信息以及第三方涉税信息，设有102个风险指标，涵盖增值税、消费税、所得税、国际税收、出口退税及征管基础管理等主要业务，已建成80个骨干行业评估模型，覆盖全省80%以上的税源。”说起税收风险管理，湖北省国税局局长张国钧如数家珍。

除了江苏、湖北国税局外，各地税务机关在税收风险管理方面也有许多“得意之笔”：

山西省国税局建立起统一分析识别、统一等级排序、统一任务推送、统一过程控制和统一绩效评价的税收风险管理运行机制。

青岛市地税局创建在线社会媒体涉税信息监控平台，运行5个月就抓取互联网涉税信息8000余条，增加税收2.3亿元。

大连市国税局开发应用企业价值评估反避税模型，某户企业补税2.6亿元。

与试行纳税服务规范同步，国家税务总局先后发布税收征管规范1.0和2.0两个版本，促进征管规范与纳税服务规范、金税三期衔接，全面加强风险管理，推动征管改革。

2014年，税务机关大企业税收管理部门创新风险管理方式手段：在全流程的风险管理工作中实施了集中统筹管理、集中抽取数据、集中集团业务、集中管理经验和集中人才团队的“五个集中”的工作模式，收到明显成效。创新风险管理产品，针对股权转让、跨境投资和关联交易等3个重大事项开展专项风险管理，取得了“四两拨千斤”的管理效果。尝试应用大企业税收服务与管理信息系统，通过网络虚拟空间实现工作任务推送、结果反馈、信息共享和跟踪问效，探索开展网络同步税务审计，收到了较好成效。

奖惩联动：税收诚信更趋社会化

2014年10月30日，国家税务总局召开新闻通报会，公布了多起涉税违法案件“黑名单”。

与以往不同的是，这次“黑名单”不仅列明企业名称、纳税人识别号、组织机构代码、注册地址和主要违法事实，还首次公布违法企业法定代表人（负责人）和财务人员的姓名、性别和身份证号码。

国家税务总局曾于2003年7月发布《纳税信用等级评定管理试行办法》。2014年，在总结多年纳税信用管理经验的基础上，总局与时俱进地将税收诚信建设推入“第二季”。7月4日，总局发布《纳税信用管理办法（试行）》和《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》。8月25日，总局发布《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》。

自2014年10月1日起，全国税务系统采用年度评价指标得分和直接判级相结合的方式，评价纳税人纳税信用级别，按季公布重大税收违法案件信息，联合有关部门联合惩戒“黑名单”当事人，让税收守信者一路畅通，失信者寸步难行。

各地税务机关纷纷利用新闻媒体、门户网站，公布税收违法案件。湖南省地税局在湖南卫视、湖南日报曝光8起税收违法案件。厦门市地税局实行“每月一案”，连续曝光税务稽查部门查处的重大案件。甘肃省国税局建立诚信“红黑榜”发布会制度。

2014年12月9日，国家税务总局稽查局与中国人民银行征信中心签署《关于对重大税收违法案件信息交换利用合作备忘录》，两部门实时交换重大税收违法信息与个人金融信贷信息，惩戒税收违法当事人，防范金融和税收风险。12月17日，国家税务总局和国家发改委等21个部门签署合作备忘录，对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒。

2014年10月，北京市地税局依法通知出入境管理机构，阻止两家欠税公司法定代表人出境。海南省地税局已与公安部门4次布控，阻止恶意拖欠税款的嫌疑人出境16人（次）。

为了让诚信纳税人得到实惠，税务机关与银行联手，让纳税记录成为授信依据。“银税通”、“税融通”和“税易贷”等金融服务创新产品纷纷面世，纳税人的诚实守信终于能够换来“真金白银”。