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技术维护费全额抵减增值税，应如何填写申报表？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2023/03/13 11:41:31　字体：大小

问

技术维护费可以全额抵减增值税，一般纳税人应如何填写增值税申报表？

增值税一般纳税人将抵减金额填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第1行，《增值税减免税申报明细表》减税项目栏次，最终填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

答

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