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专用设备投资抵免的企业所得税，是否要确认递延所得税资产？

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2023/06/13 12:18:34　字体：大小

问：专用设备投资抵免的企业所得税税额大于当年应纳所得税额需要向以后纳税年度结转，是否要确认递延所得税资产？

答：《企业会计准则第18号——所得税》第十五条规定，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

根据上述规定，对于可以结转以后年度的所得税抵免，以很可能获得用来税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时贷记“所得税费用——递延所得税费用”。

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