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股权转让企业所得税收入确认时间确定

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来源: 正保会计网校编辑：muyanhua 2024/05/15 12:01:07　字体：大小

问：2023年12月签订股权转让协议，12月29日收到款项，2024年1月办理股权变更手续，企业所得税收入确认在2023年还是2024年？

答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

根据上述规定，该企业在2024年1月完成股权变更手续，股权转让的企业所得税收入确认在2024年。

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