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付汇支付一笔安装服务费，已代扣代缴了增值税，怎么计算企业所得税？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2024/05/28 11:38:24　字体：大 小
问：我公司需要对外付汇支付一笔安装服务费，已代扣代缴了增值税，计算缴纳企业所得税时，是否应该按不含增值税的收入计算？


答：依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)的规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。”

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