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简并税率后发生销售退回，红字发票怎么开具

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/09/13 16:22:53　字体：大小

　　【问题】

　　销售方2017年7月1日之前开具13%的增值税专用发票，简并税率后发生销售退回，红字发票是按照13%税率开具还是按照11%税率开具？

　　【答案】

　　经北京国税请示后税务总局答复，简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生销售退回需要开具红字发票情况的，按照税法不溯及以往原则，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。

　　《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第三行"13%税率"行目前已进行监控，纳税人无法自行填写，如纳税人确实开具了13%税率红字发票，需要到主管税务机关前台申报。

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