销售合同采用含税单价，换算成不含税时如何填开专用发票

下载正保会计网校APP 订阅最新报考消息

来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/08 16:42:02　字体：大小

　　【问题】

　　销售合同中采用含税单价销售货物，换算成不含税单价填开专用发票时有时候会出现尾差，应该如何处理？

　　【答案】

　　参考国税发〔1996〕166号规定：纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开：

　　（一）销售额计算公式如下：销售额=含税总收入÷（1+税率或征收率）

　　（二）税额计算公式如下：税额=含税总收入-销售额

　　（三）不含税单价计算公式如下：不含税单价=销售额÷数量

　　按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量×不含税单价=销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。

　　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。

立即成为会员>> 详情请致电010-82318888 或400 810 4588！

成为会员可享受以下服务：

1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.期刊发表论文　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.专家上门　　　　　　8.财税法规库

新政解读、视频直播课

财税移动课程、财税手机报实务网络课程

更多会员内容，请查看>>