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投入使用固定资产的工程款项尚未结清，按什么扣缴企业所得税

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/21 16:27:23　字体：大小

　　【问题】

　　企业已经投入使用的固定资产，由于工程款项尚未结清未能取得全额发票的，该固定资产应该按什么价格作为企业所得税折旧的依据？

　　【答案】

　　参考《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条关于固定资产投入使用后计税基础确定问题的规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。”

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