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将固定资产报废残值计入营业外支出，所得税汇算时如何调增

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来源: 正保会计网校 编辑： 2018/05/04 14:34:53　字体：大 小

　　【问题】

　　企业固定资产报废时，将残值计入了营业外支出，所得税汇算时，是否要调增？怎么调整？

　　【答案】

　　国家税务总局公告2011年第25号：第三十条 固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额。

　　国家税务总局公告2017年第54号公告，A105090填表说明：“资产处置收入”填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。所以要在该栏填写100元进行调整。

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