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调整税率后存在补开原适用税率发票，申报表如何填写

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来源: 正保会计网校 编辑： 2018/05/09 11:29:42　字体：大 小

　　【问题】

　　调整税率后，如果存在补开原适用税率发票，申报表如何填写？

　　【答案】

　　2018年6月1日起，增值税一般纳税人申报表发生调整，将附表1中原来的17%项目、11%项目的栏次名称相应修改为16%栏次、10%栏次，停用“13%税率”的相关栏次。

　　若税率调整后，企业存在补开原适用税率发票等情形，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。比如：纳税人2018年5月存在补开17%税率发票的情形，在6月申报期将相关开票数据填写在16%项目的相关栏次内。

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