企业发生股权转让损失需要填报《投资收益纳税调整明细表》吗

来源: 正保会计网校编辑： 2018/06/01 14:38:50　字体：大小

　　【问题】

　　企业发生股权转让损失需要填报《投资收益纳税调整明细表》吗？如果有税会差异是否不需要调整此表，需要在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整？

　　【答案】

　　企业发生股权转让损失需要填报《投资收益纳税调整明细表》，如果有税会差异不调整此表，须在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整。

　　法规依据：国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告（国家税务总局公告2017年第54号）A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明规定如下：本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。处置投资项目按税收规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。