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收入、成本与会计年报审计报告上的不一致，是否有风险

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来源: 正保会计网校 编辑： 2018/06/05 17:21:36　字体：大 小

　　【问题】

　　企业所得税汇算清缴的收入、成本与会计年报审计报告上的不一致，是否有风险？

　　【答案】

　　企业所得税汇算清缴中收入、成本与审计报告不一致，需要分析具体原因，不能说一定存在税务风险。如果是正常的会计和税收差异造成的，则没有风险。

　　比如2017年度结束后，2017年12月的销售在2018年1月发生售退货（属于资产负债表日后调整事项），年报审计会冲减2017的收入、成本，所得税上要求冲减2018年的收入、成本，这样2017年汇算时，汇算清缴的收入、成本与年报审计报告就会不一致，但不会存在风险。

　　国税函〔2008〕875号规定：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

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