小规模纳税人月销售额没有超过3万，能否享受增值税优惠

来源: 正保会计网校编辑： 2018/07/25 15:29:46　字体：大小

　　【问题】

　　自行开具专票的小规模纳税人当月开具增值税专用发票2万，但当月销售额没有超过3万，能否享受增值税优惠？

　　【答案】

　　根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）

　　全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

　　（二）试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

　　依据上述政策，自行开具专票的小规模纳税人当月开具增值税专用发票2万，虽没超过小规模纳税人优惠范围，但仍然需要缴纳增值税。