填报一季度企业所得税季度申报表，上一年亏损数不能填报吗

来源: 正保会计网校编辑： 2019/04/18 15:27:15　字体：大小

　　【问题】

　　填报一季度企业所得税季度申报表时为什么去年的亏损数不让填报？

　　【答案】

　　国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）第三条有关项目填报说明规定如下：

第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

弥补以前年度的亏损额是依照税法口径计算出来的亏损，不是会计口径的亏损。且税务系统对季度报表第8行“弥补以前年度亏损”栏，设置为系统自动带出数据，企业不能自己填报。如果企业在申报2019年一季度企业所得税时还没有对企业所得税进行汇算清缴，即没有税法口径的亏损，企业所得税申报系统是无法带出数据的，因此，企业在一季度申报企业所得税时无法用一季度的盈利弥补去年亏损。