本季度只有处置办公车收入，如何填报企业所得税季度申报表

来源: 正保会计网校编辑： 2019/04/18 15:30:26　字体：大小

　　【问题】

　　企业本季度只有处置办公车收入3万多填报企业所得税季度申报表时营业收入栏填报3万多吗？

　　【答案】

　　国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告（国家税务总局公告2018年第26号）附件：1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）第三条有关项目填报说明规定如下：

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

企业处置办公用车会计核算上属于处置固定资产，处置固定资产的处置收入，按小企业会计准则和按企业会计制度核算的企业，应计入固定资产清理科目，如果产生净收益计入营业外收入，产生净损失计入营业外支出；按企业会计准则核算，处置固定资产的损益计入资产处置损益科目。

根据上述规定，处置办公用车的收入会计核算不计入营业收入，企业所得税季度报表的“营业收入”栏填报金额为零。

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