借款给持有股份的公司使用，我公司出具利息分割单可否扣除

来源: 正保会计网校编辑： 2019/06/04 14:42:12　字体：大小

　　【问题】

　　我公司将从银行借款的一部分200万元给我公司持有20%股份的A公司使用，A公司向我公司支付银行贷款利息，我公司不给A公司开具发票，A公司依据我公司出具的利息分割单税前扣除可以吗？

　　【答案】

　　国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

您公司向A公司收取借款利息，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）附：销售服务、无形资产、不动产注释的规定，属于贷款服务，即属于增值税应税项目，您公司收取利息时应该给A公司开具发票，A公司依据利息发票在税前扣除。

A公司不能依据您公司出具的利息分割单在税前扣除。