新用户扫码下载借款计提应付利息但没有取得发票计入财务费用可否税前扣除
【问题】
我公司向其他企业借款，计提应付利息但没有取得发票计入财务费用税前扣除，税务机关检查时告知利息没有实际支付不能税前扣除，是这样吗？
【答案】
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定，您公司向其他企业借款，按权责发生制计提的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，次年汇算清缴前取得发票，可以在企业所得税前扣除；如果没有取得发票，则不能在企业所得税前扣除。
财务人都在看的：
【我要纠错】 责任编辑：qzz
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号