8月份申请红字专用发票但对方9月才开，何时做进项税额转出

来源: 正保会计网校编辑： 2019/09/10 16:44:22　字体：大小

　　【问题】

　　8月份申请红字专用发票申请税务机关也已审批通过，但是对方9月才开具的红字发票，我公司几月份做进项税额转出？

【答案】

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条第（一）项规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

根据上述规定，开具红字增值税专用发票，对应的进项税额做转出的日期为《开具红字增值税专用发票信息表》税务机关审批通过的日期，您公司应于8月份做进项税额转出。