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发票通知单和收到红字发票不在同一月，何时做进项税额转出

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来源: 正保会计网校编辑： 2019/12/18 16:13:56　字体：大小

　　【问题】

　　我公司10月份给销售方出具开具红字增值税专用发票通知单，11月份收到销售方11月份开具的红字增值税专用发票，我公司是10月份做进项税额转出还是11月份做进项税额转出？

【答案】

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十八条规定，购买方必须暂依《开具红字增值税专用发票通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

依据上述规定，您公司应在10月份做进项税额转出。

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