2019年所得税年度汇算清缴，填报时需要注意哪些事项

来源: 正保会计网校编辑： 2020/04/02 16:32:28　字体：大小

　　【问题】

　　2019年所得税年度汇算清缴，填报时需要注意哪些事项？

【答案】

具体需要关注当地主管税局的要求，可以参考一下内蒙古税局的如下答复，

1. 填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2019年修订）》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（以下简称《表单》），并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。

2.纳税人应重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中相关信息的准确填写。其中，小型微利企业重点关注资产总额、行业、从业人数等相关信息，确保信息填写准确；符合条件的小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的 “主要股东及分红情况”，《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

3. 企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

4．享受研发费加计扣除优惠政策纳税人应重点关注《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中相关栏次的填写，按照费用归集情况准确填写“其他相关费用”、“经限额调整后的其他相关费用”栏，确保与归集表相关内容匹配，准确享受优惠。

5. 符合条件的小型微利企业请准确填写年度申报信息，并按照2019年度实际经营情况重新判定并享受小型微利企业税收优惠。

6. 经认定有效期内的高新技术企业，无论是否享受高新技术企业优惠，均应填写《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。

7. 符合条件的高新技术企业、科技型中小企业需要重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中高新技术企业证书编号、科技型中小企业入库编号等信息的填写，避免因错填、漏填而影响相关优惠政策的享受。同时应认真填报《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），充分享受延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策。