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核定征收期间购置资产未取得发票，查账征收如何确定计税基础

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2021/07/15 09:44:02　字体：大 小

　　【问题】

　　企业所得税核定征收改为查账征收后，原核定征收期间购置的资产未取得发票的，查账征收时如何确定计税基础？

【答案】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：“四、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题

（一）企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础；不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同（协议）、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。”

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