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11月有留抵，可以抵扣10月的应纳税额吗

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2022/02/18 10:04:45　字体：大 小

问

一般纳税人缓缴2021年10月份的增值税，实际缴纳时，因为11月有留抵，可以抵扣10月的应纳税额吗？

国家税务总局公告2021年第30号《关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》第四条规定“符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。”

所以，2021年10月申报的应纳税额缓税期限到期后，按10月的原申报表的应纳税额缴纳。

答

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