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向境外单位支付咨询费代扣增值税了，是否需要代扣附加税费

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2023/12/12 17:17:48　字体：大 小
问：向境外单位支付咨询费代扣增值税了，是否需要代扣附加税费？


答：参考《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。

教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。 

因此，贵司向境外支付咨询费用，在代扣增值税的同时不用代扣城建税和教育费附加。

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