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预缴所得税时是否调增企业计提的资产减值准备

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2024/02/04 10:55:25　字体：大 小
问：企业预缴企业所得税时应纳税所得额是否需要考虑调增企业计提的资产减值准备？


答：企业所得税预缴时按会计核算口径的利润总额，加“特定业务计算的应纳税所得额”，减“不征税收入”，减“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额”，减“免税收入等企业所得税优惠政策减免”和减“弥补以前年度亏损”计算应纳税所得额预缴企业所得税。因此，预缴企业所得税时应纳税所得额不需要考虑调整税会差异（企业计提的资产减值准备属于税会差异）。

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