生产企业出口发票的备注栏如何填写

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/03/06 10:07:16　字体：大小

问：生产企业出口发票的备注栏如何填写？

答：各地税务机关对于备注栏要求并不同，但基本要填写上外币汇率、成交币制、合同协议号等信息，很多企业自身对业务管理要求更高，还会要求出口发票备注栏填写出口日期、报关单号等等其他信息。如果出口发票以CIF价开具的，备注栏需要备注FOB价。

如：青岛税务在2023年12月07日12366每日热点问答：“出口企业发生出口业务时，可以选择开具增值税电子普通发票，填开要求如下：

（一）税率的填写：适用增值税退（免）税政策和增值税零税率应税服务政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税电子普通发票时，“税率”栏应该选择“0%”；适用增值税免税政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税电子普通发票时，“税率”栏应该选择“免税”；适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务，出口企业开具增值税电子普通发票时，“税率”栏应该选择适用征税税率，并按规定申报、缴纳增值税。

（二）购买方各栏次的填写：对于销售到境外的货物劳务及服务，购买方各栏次可用中文或外文填写，其中名称必须填写，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务及服务，购货单位各项目应完整填写。

（三）其他栏次的填写：单价栏、金额栏应以换算成人民币后的金额填列。如果出口企业以非FOB价格成交的，应将其换算成FOB价格后填列。备注栏应顶格填写“出口发票”四个汉字，并须注明出口业务的合同号、贸易方式、成交方式、原币金额、原币币种及适用汇率。”

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