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支付境外银行利息，计税依据是含税金额还是不含税金额

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来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2024/09/12 11:45:50　字体：大小

问：企业从境外银行贷款，支付境外银行利息，代扣代缴的企业所得税计税依据是含税金额还是不含税金额？

答：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

根据上述规定，支付境外银行利息，代扣代缴的企业所得税计税依据为不含税金额。

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