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专票解除异常后，企业怎样填报增值税申报表

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2024/10/28 11:55:37　字体：大 小
问：企业根据税务机关通知，将已经抵扣的增值税专用发票的进项税额按异常凭证转出后，税务机关核查后又告知该专票已经解除异常了可以抵扣，企业怎样填报增值税申报表？


答：《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）解读  

第五条第（一）项规定，纳税人在办理纳税申报时，需要将按照规定本期应当作异常增值税扣税凭证转出处理的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第23a栏“异常凭证转出进项税额”。

对于前期已经做过异常增值税扣税凭证转出处理，解除异常凭证或经税务机关核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的进项税额，在本栏次填入负数。

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