进出口企业收到境外技术咨询收入应缴纳什么税

来源: 正保会计网校编辑： 2015/01/21 08:39:13　字体：大小

　　1、我企业是进出口企业，现收到境外的技术咨询收入，应缴纳什么税？

　　答：因该项技术服务发生境内，应此应缴纳所得税及营业税及附加。中华人民共和国企业所得税法实施条例》企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：第七条（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。《中华人民共和国营业税暂行条例》第四条条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内。

　　2、我们提的技术服务收入属于营改增范围吗？是否有优惠政策？

　　答：技术服务收入属于营改增范围。符合相关条件的免征增值税。《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》（九）向境外单位提供的下列应税服务：研发和技术服务（研发服务和工程勘察勘探服务除外）、信息技术服务、文化创意服务等。第四条纳税人提供本办法第二条所列跨境服务，必须与服务接受方签订跨境服务书面合同。否则，不予免征增值税。第五条纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。第六条纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。第八条纳税人办理跨境服务免税备案手续。

　　3、我企业属于外贸企业，取得的海运费国际运输发票，是用于出口货物发生的海运费？是否能够抵扣？

　　答：如果是外贸企业，实行的是免、退政策，因此取得的运输发票不可抵扣进项税。

　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。

立即成为会员>>        详情请致电010-82318888 或400 810 4588！

成为会员可享受以下服务：

1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.期刊发表论文　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.专家上门　　　　　　8.财税法规库
       财税公开课、职务特训班           新政解读、视频直播课
       财税移动课程、财税手机报实务网络课程

更多会员内容，请查看>>