前一年签订合同后一年取得发票列支费用，清算时能全额扣除吗

来源: 正保会计网校编辑： 2017/06/02 13:56:09　字体：大小

　　【问题】

　　2016年签订合同并发生的交易，在2017年才取得发票并列支2017年费用，明年清算2017年所得税时，这些费用可以全额扣除吗？

　　【答案】

　　国家税务总局公告2012年第15号：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　　根据以上政策，2017年列支的2016年的费用，需要进行专项申报及说明后，追补到2016年的企业所得税税前扣除。

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