河北省国家税务局增值税纳税申报比对规则十问

　　问题一：网传“史上最强”增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行？

　　答：网传“史上最强”增值税纳税申报比对规则从5月申报期开始，即2018年5月1日起执行。

　　问题二：增值税纳税申报比对都比对什么内容？

　　答：增值税纳税申报主要比对三项内容：表表比对，票表比对和表税比对。

　　表表比对是指申报表表内，主、附表表间逻辑关系的比对。票表比对是指对纳税人通过各系统开具或取得的各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表主、附表相关信息的比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

　　问题三：现在的申报比对和原来相比有什么变化？

　　答：一是比对内容更为全面。一方面，将增值税小规模纳税人全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报比对的全覆盖。另一方面，增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。

　　二是比对规则更为合理。一是充分考虑营改增后的一些特殊业务，合理设置比对规则。如：试点纳税人开具的不征税发票，不计入申报比对。二是新增“白名单”制度，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形且纳税遵从度高的纳税人列入“白名单”管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。三是根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围，避免因为相差“一分钱”而造成比对不符，我省将比对项目金额尾差的范围设定为正负10元。

　　三是操作流程更为优化。将异常比对结果转办的流程由人工传递改为机内流转，并根据机内文书审核结果，由系统判断是否对纳税人税控设备进行解锁，在优化流程的同时，实现对操作全过程的机内留痕。

　　四是比对提示更为详细。纳税人申报比对不符的，核心征管系统将提示比对不符项目信息，若纳税人通过网上申报系统申报的，核心征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，能够防范错误填报风险，提高纳税申报质量。系统提示比对不符信息的同时，将提示纳税人“此申报信息存在异常，若继续提交，将启动异常核查流程，且税控器具不能解锁”。

　　问题四：怎样才能知道申报比对是否通过？

　　答：纳税人提交申报数据，税收征管系统会有比对是否通过信息提示。申报比对相符的，系统自动解锁；申报比对不符的，税收征管系统将提示比对不符项目信息，若纳税人通过网上申报系统申报的，税收征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。

　　问题五：系统提示比对不符是否不能通过增值税申报？

　　答：监控内容分为提示监控和强制监控。比对不符项目属于提示监控的（包括备案手续不完备的），系统向税控系统提供解锁标志，可成功申报。比对不符项目属于强制监控的，系统提示比对不符信息的同时，将提示纳税人“此申报信息存在异常，若继续提交，将启动异常核查流程，且税控器具不能解锁”，此时纳税人应按照提示信息修改申报数据。若不修改继续提交，则启动异常处理流程且税控器具不能自动解锁。

　　问题六：比对不符纳税人应如何处理？

　　答：比对不符的，纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，可再次提交。如纳税人收到“启动异常核查流程，且税控器具不能解锁”的提示信息，不用往返于办税服务厅，直接到主管税源管理分局进行“一站式办理”即可。

　　税源管理分局申报异常处理岗对异常比对情况提出初步处理意见，经税源管理分局局长岗复核后施行。对于税源管理分局局长岗同意清卡解锁的，纳税人不用再到办税服务厅，可直接在开票软件客户端进行清卡解锁操作。

　　问题七：申报比对不符的，异常处理岗位完成时限？

　　答：我省规定，异常处理岗的完成时限为“即时”。

　　问题八：申报比对不符未成功申报会有什么后果？

　　答：申报比对不符，没有经过税务机关处理解除异常，纳税人不能领用发票，开具发票也会受到影响。

　　问题九：哪些纳税人可以纳入“白名单”管理？

　　答：“白名单”纳税人包括：总分支企业的总公司和分支机构；通行费发票开具企业；跨行政区划分配增值税的A级纳税人；正常开具不征税发票的纳税人。

　　问题十：怎样才能纳入“白名单”管理？以及何时纳入“白名单”？

　　答：为不影响属于白名单管理范围的纳税人申报，纳税人可及时联系主管税务机关，协助主管税务机关维护相关信息。我省规定白名单录入工作应在4月底前完成。

　　如您在增值税纳税申报过程中遇到问题，可向主管税务机关或拨打12366进行咨询。