办理留抵退税期间，如何确定允许退还的增量留抵税额

来源: 国家税务总局编辑： 2019/05/24 15:10:20　字体：大小

　　【问题】

　　纳税人在办理留抵退税期间，如何确定允许退还的增量留抵税额？

　　【答案】

　　根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第九条规定，纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：

　　（一）因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

　　（二）纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

　　税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。

　　（三）纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

　　……

　　十七、本公告自2019年5月1日起施行。

财务人都在看：

·[汇缴]按权益法核算的长期股权投资怎样填报《投资收益纳税调整明细表》

·[实用]企业所得税汇算清缴热点问题解答

·[干货]全了！固定资产加速折旧政策大汇总！

·[实务]固定资产减值的会计与税务处理，99%的会计都错了

·[梳理]定了！公共租赁住房政策延续！有哪些变化！

【我要纠错】责任编辑：qzz

上一篇：小规模纳税人代开专票销售额不超过30万是否...