个税专项附加扣除易错点

来源: 上海税务编辑：qizhenzhen 2023/04/12 15:17:56　字体：大小

2022年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行中，其中个人所得税专项附加扣除信息大家都填对了吗？为帮助大家更好地理解个税专项附加扣除，顺利完成汇算，我们通过12366热线收集了关于个税专项附加扣除的易错点，赶紧来了解一下吧！

1.孙子女、外孙子女赡养子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，请问孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除，如何判断？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养，则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母，则纳税人不能按照独生子女扣除。

2.我是独生子女，且父母都已年满60周岁，请问我每月可享受赡养老人专项附加扣除的标准是4000元吗？

答：不是，2000元的赡养老人扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

3.我的孩子在校是“2+2”联合培养模式，即2年在国内读书，2年在国外读书，且毕业证是国外学校发放，国内无学籍号，请问父母可以享受子女教育专项附加扣除吗？

答：可以，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息；后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

4.我在国外读研，并取得了国外颁发的证券及期货从业员资格证书，请问能享受继续教育扣除吗？

答：不可以，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受继续教育专项附加扣除。

5.夫妻都在本市工作，且租房合同上两人都签过字，请问我们是否可以分别填报住房租金专项附加扣除？

答：不可以，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

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